1. 债转股的定义

债转股是指债权人将企业所欠债务转换为企业股权，从而化解债务危机的行为。债转股一般发生在企业资不抵债或陷入财务困境的情况下。

2. 债转股企业所得税的计算

债转股对企业所得税的影响主要体现在债权人方面。债权人将债权转为股权时，需要按照债权转股的公允价值计算所得税。

公允价值的确定

债权转股的公允价值一般参照以下标准确定：

该企业同类股权的市价

该企业资产的评估价值

该企业未来收益的现值

所得税的计算

债权公允价值大于债务金额的，债权人需要就差额部分缴纳所得税。所得税的税率为20%。

3. 债转股税收优惠

为了支持企业化解债务危机，国家出台了相关的债转股税收优惠政策。

对债权人转股所得暂免征收企业所得税。

对企业因债转股形成的股权转让所得暂免征收企业所得税。

4. 案例分析

一家企业向银行借款1000万元，因经营不善，无力偿还。经协商，银行同意将1000万元债务转为企业股份，该企业同类股权的市价为每股1元。

根据债转股政策，银行转股的公允价值为1000万元，大于债务金额，因此银行需要就差额部分缴纳企业所得税。

企业所得税的计算公式：

应纳税所得额 = 公允价值 - 债务金额 = 1000万元 - 1000万元 = 0元

由于应纳税所得额为0元，因此银行无需缴纳企业所得税。