一、单独计税

单独计税是指将奖金收入单独计算缴纳个人所得税，不并入综合所得申报。单独计税的税率为20%。

优点：

税负较低：单独计税的税率为20%，低于综合所得税率，可以减少税款支出。

缺点：

起征点低：单独计税的起征点为3000元，低于综合所得起征点（5000元）。这意味着奖金收入较低时，单独计税反而会增加税负。

二、并入综合所得

并入综合所得是指将奖金收入并入其他应税所得（如工资、经营所得等），按照综合所得的税率累进制计算缴纳个人所得税。

优点：

起征点高：综合所得的起征点为5000元，高于单独计税的起征点。这意味着奖金收入较高时，并入综合所得可以降低税负。

缺点：

税负较高：综合所得税率实行累进制，随着收入增加，税率也会随之提高。这意味着奖金收入较高时，并入综合所得反而会增加税负。

三、如何选择？

奖金是单独计税还是并入综合所得划算，需要根据以下因素综合考虑：

奖金收入金额：如果奖金收入低于3000元，单独计税更划算；如果奖金收入高于5000元，并入综合所得更划算。

其他收入情况：如果其他收入较多，综合所得税率较高，那么单独计税更为有利；如果其他收入较少，税率较低，那么并入综合所得更加划算。

举例：

假如小明获得了一笔4000元的奖金，其他收入为一个月工资8000元。

单独计税：奖金单独计税，应缴税额为4000元20% = 800元。

并入综合所得：奖金并入综合所得，综合所得为8000元+4000元 = 12000元。按照综合所得税率表，应缴税额约为1200元。

综合比较，小明单独计税更划算，可以节省400元税款。