1. 了解应纳税所得额

应纳税所得额 = 综合所得 - 五险一金 - 专项附加扣除 - 其他扣除

2. 确定适用的税率

不同收入区间适用不同的税率，具体如下：

| 收入区间（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |

|---|---|---|

| 0 - 3,000 | 3 | 0 |

| 3,000 - 12,000 | 10 | 2,10 |

| 12,000 - 25,000 | 20 | 14,10 |

| 25,000 - 35,000 | 25 | 26,60 |

| 35,000 - 55,000 | 30 | 35,10 |

| 55,000 - 80,000 | 35 | 55,10 |

| 80,000 以上 | 45 | 135,07 |

3. 计算应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

4. 专项附加扣除

在计算应纳税所得额时，可以享受一些专项附加扣除，包括：

子女教育

继续教育

大病医疗

房贷利息

赡养老人

5. 税前扣除

在计算应纳税所得额时，可以先扣除五险一金。

6. 实例计算

假设小明2023年综合所得为60,000元，五险一金共缴纳了6,000元，没有其他扣除。

应纳税所得额 = 60,000 - 6,000 - 0 - 0 = 54,000元

适用税率：35%

速算扣除数：55,10元

应纳税额 = 54,000 × 35% - 55,10 = 15,040元

所以，小明2023年的应纳税额为15,040元。